Налоги на Кипре
Кипр является членом ЕС. Однако налоги на Кипре значительно ниже, чем в других европейских странах. Кипрское правительство создает привлекательные налоговые условия для инвесторов и тех, кто планирует вести свой бизнес на острове. Ставки налогов на Кипре невысокие: все преимущества налогового планирования могут использовать крупные международные компании, малый, средний бизнес и физический сектор.
Содержание:
Преимущества кипрского налогового законодательства
Система налогообложения на Кипре выстроена особым образом. Приток инвестиций из-за рубежа достаточно большой, и при этом состоятельных иностранцев привлекают не только низкие налоги. На Кипре удобно, выгодно и комфортно проживать, работать, покупать и продавать недвижимость. Международные организации нередко привлекают высокооплачиваемых специалистов из разных стран. Компания с развитой сетью филиалов обычно помогает будущим резидентам с оформлением документов и получением льгот.
Налоги на Кипре очень низкие, и особое внимание правительство уделяет риэлторскому сектору. Сведены до минимума или до нуля налоги на прибыль от продажи недвижимости (например, не могут облагаться налогом объекты недвижимости, которые были получены в качестве наследства).
Основные преимущества кипрского налогового законодательства:
✔ 0 % налог на недвижимость;
✔ 0 % на зарубежные пенсионные доходы до 3,420 евро (если эта сумма больше, она облагается налогом по ставке 5 %);
✔ 0 % на подоходный налог (нерезидент освобождается от налога на первые 19 500 евро дохода);
✔ 0 % на все дивидендные доходы (независимо от суммы);
✔ 0 % на пенсию по вдовству;
✔ нулевой муниципальный налог (дата отмены налога: январь 2016 г.);
✔ пониженная ставка НДС (в размере 5 %) на первую покупку объекта недвижимости на Кипре;
✔ корпоративный налог в размере 12,5 % (это самая низкая ставка в Европе)
✔ Налог на переход права собственности (Title Transfer Fee)
После полной оплаты стоимости недвижимости, которая не облагается НДС, покупатель получает право свободного и безусловного владения недвижимым имуществом (‘Free Hold’), – на его имя оформляется Титул собственника. В настоящее время действует уменьшение пошлины за Титул на 50%. Также действует полное освобождение от уплаты Титула, если недвижимость облагается НДС.
✔ Налог на прирост капитала (Capital Gain Tax)
При продаже объекта налог на прирост капитала равен 20 % от прибыли, и при этом его уплачивает каждый из собственников. Если жилье приобрело физлицо, оно освобождается от налогообложения потенциальных доходов от продажи объекта недвижимости при условии, что покупка совершена до конца декабря 2016 года.
✔ Налоговые скидки
Физические лица могут воспользоваться специальной скидкой, которая подразумевает освобождение от налогов на первые 85 430 евро при продаже собственной кипрской недвижимости (если она использовалась только для проживания). Также предоставляется льгота на первые 17 086 евро при первой продаже любого жилого или коммерческого объекта.
“Правило 60 дней” (получение статуса налогового резидента)
Парламент Кипра в июле 2017 года одобрил законопроект, который позволяет физическому лицу получить статут налогового резидента, а именно: он/она должны находиться на территории государства как минимум 60 дней в течение налогового года. Если раньше нужно было проживать не менее 183 дней, то теперь этот срок сократился в три раза. Однако чтобы “Правило 60 дней” было применимо к физлицу, необходимо выполнить ряд условий:
✔ Он/она находились на Кипре не менее 60 дней в течении года;
✔ физлицо не должно находиться на территории другого государства более 183 дней в течение года;
✔ физлицо не должно являться налоговым резидентом другой страны;
✔ физлицо ведет на территории Кипра какой-либо бизнес, и/или работает по договору, и/или занимает руководящую должность компании-налогового резидента Кипра;
✔ физлицо имеет постоянное место жительства на территории острова (свое или арендованное: портфолио объектов представлено на странице «Недвижимость»
«Правило 60 дней» вступает в силу ретроспективно с 1 января 2017 года (т.е. уже в отношении налоговых периодов, начинающихся с 2017 года). Физическое лицо будет считаться налоговым резидентом Кипра, если в отношении него выполняется либо критерий «183 дней», либо новое «правило 60 дней» в течение налогового периода.
Действующее правило про 183 дня продолжает применяться, когда физлицо находится на Кипре более 183 дней в налоговом периоде без дополнительных условий и критериев. Таким образом, начиная с 2017 года, физическое лицо будет считаться кипрским налоговым резидентом, если оно соответствует либо «правилу 183 дней», либо «правилу 60 дней».
Освобождение от уплаты налогов
Следуя примеру Великобритании, правительство Кипра ввело в 2015 году статус “non-domiciled tax resident”, который трактуется как «недомицильный налоговый резидент». ‘Non dom’ освобождается от уплаты налогов на доходы, получаемые за пределами Кипра. Это правило распространяется только на новых резидентов. Киприоты, имеющие статус domicile на Кипре, не могут претендовать на данную льготу.
Недомицильный статус полностью освобождает от следующих налогов:
✔ на процентные доходы, получаемые на Кипре или за границей;
✔ на дивиденды, получаемые на Кипре или за границей;
✔ на прирост капитала от продажи корпоративных прав и ЦБ.
Получив кипрский паспорт через инвестирование в объекты недвижимости, физлицо может стать налоговым резидентом и получить ряд льгот. К примеру, не придется платить налоги на депозиты, находящиеся в других странах, на арендные доходы и дивиденды.
Двойное налогообложение
Кипр постоянно расширяет льготную программу, предлагая инвесторам и будущим резидентам различные инструменты для эффективной работы и успешного ведения бизнеса. Вступивший в силу закон “Правило 60 дней” – не единственное, на что могут рассчитывать иностранные граждане. Кипр заключил соглашение о двойном налогообложении с рядом стран. В их числе Россия, Сингапур, Канада, Великобритания, Бельгия, США, Китай, Италия и др. Перечень стран постоянно увеличивается, так как многие другие государства заинтересованы в создании лояльной налоговой системы.
Граждане, получающие доходы на Кипре (пенсию, дивиденды), освобождаются от налогообложения в родных странах. При этом неважно, из какого сектора поступают доходы (из коммерческого или государственного).
Допускается зачет налоговой суммы, уплаченной государству, в котором постоянно проживает налогоплательщик, в счет налоговой суммы страны-участницы кипрского соглашения. Нужно будет выплатить тот налог, который больше – второй раз его оплачивать в стране проживания или в родной стране не придется.
Налоги на Кипре 2022: правительство планирует разработку новых Положений и Правил для будущих резидентов, желающих начать свое дело, получать выгодные дивиденды, вкладывать инвестиции в объекты недвижимости. С каждым годом налоговое законодательство Кипра становится все более и более привлекательным. Что ждет в предстоящем году – покажет время.
Источники:
http://visasam.ru/emigration/europe-emigration/kak-pereehat-na-kipr-na-pmzh.html
