Налогообложение граждан и иностранцев, работающих в Польше

Налоги в Польше – PIT, VAT, CIT

Если вы собираетесь начать свой бизнес в Польше, то вам нужно будет получить налоговый номер NIP . Отныне этот номер будет использоваться для идентификации вас как налогоплательщика. Но перед этим , вы должны решить ,какой вид уплаты налог подходит вам лучше всего. После того, как вы выбираете одну из форм налогообложения, будет довольно сложно изменить ее. В данной статье мы рассмотрим формы налогообложения и как это может повлиять на вашу прибыль в дальнейшем.

Как подать налоговую декларацию PIT 37 онлайн 2018

В начале года, все лица получавшие доход в Польше в прошлом году, обязаны подать налоговую декларацию, с отчетом о полученных доходах, и уплаченных налогах за прошлый .

Подоходный налог физлиц в Польше – PIT

PIT оплачивает каждый, кто получает доход в результате трудовых, гражданско-правовых и проч. договоров и доход отпредпринимательской деятельности.

Лица, которые проживают на территории Польши и получающие доход в Польше имеют налоговые обязательства, а это значит, что они должны в обязательном порядке оплатить в Польше налог от суммы всех полученных доходов независимо от места их получения. А точнее они являются, налоговыми резидентами Польши:

Налоговым резидентом Польши является гражданин Польши или другой страны, который проживает на территории Польши 183 или больше дня в данном году, либо гражданин, чьи экономические/семейные жизненные интересы находятся в Польше. Учет для налоговых резидентов Польши производится в Государственной налоговой службе.

Налоговый не резидент – человек, которые не соответствует условия налогового резидента, установленным законодательством Польши. Расчет такого человека будет производится по условиям 2-сторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения, по согласованию условий налогообложения для граждан данных партнерских стран.

Общаяя ставка подоходного налога

Существует две основных налоговых шкалы. Шкала налогообложения зависит от вашего годового дохода. Если вы получаете менее 85 528 PLN вам придется заплатить 18% налога, а при превышении этой суммы вам придется заплатить 32%. В случае, если вы заработали не более 3091 злотых вы не должны платить налог, но вы все равно должны заполнить и сдать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. Большим преимуществом общего налога является то, что вы можете использовать налоговые льготы и платить меньше.

Линейный налог

Этот тип налога означает, что вы всегда платите 19% независимо от того, каков уровень вашего годового дохода. Другими словами, независимо от того, сколько вы получаете налог остается неизменным. Но в этом случае вам не разрешается использовать налоговые льготы. В основном такая ставка налогообложения используется для лиц ведущих предпринимательскую деятельность на территории Польши.

Фиксированная ставка

Фиксированная ставка означает, что вы платите налог на доход по фиксированной ставке независимо от того, насколько высоким он был. Но такой вид налогообложения доступен только для определенного набора профессий.

Преимущества такого вида налогов заключается в том, что вам не нужно производить любые расчеты или нанимать бухгалтера. Но в тоже время вам нужно будет платить эту фиксированную ставку даже если вы не получили никакого дохода.

Налог на доходы в Польше

Налоги в Польше устанавливаются как обще государственными так и региональными органами власти. Налоговые поступления в Польше составляет 31,7% от страны ВВП в 2009 году. Наиболее важные источники доходов включают в себя налог на прибыль , налоги на социальное обеспечение , налог на прибыль и налог на добавленную стоимость, которые все применяются на национальном уровне.

Налог на доходы ( подоходный налог), как правило , подлежит обложению по прогрессивной шкале, он применяется ко всем кто имеет доходы в Польше. С 2014 года применяются две различных налоговых ставки:

Годовой доход Ставка налога
3091-85,528 PLN 18%
свыше 85,528 PLN 32%

Подоходный налог в Польше PIT, как подать налоговую декларацию PIT 37 самостоятельно

Налог на доходы физических лиц – это налог, который платит каждый человек, получающий доходы. В Польше этот налог называется PIT и оплачивается всеми работающими людьм.

Социальные отчисления

Кроме того, целый ряд социальных отчислений применяются ко всем работникам, и оплачиваются совместно работником и работодателем. Это страховые взносы платят как частные компании, так и государственных служащие до определенного потолка. С 2014 год в Польше применяются налоги приведенные в таблице:

вид налога Всего, налог Работник % Работодатель%
Пенсионный фонд 19,52% 9,76% 9,76%
Фонд по инвалидности 8,00% 1,5% 6,5%
Пенсионный фонд 0-1,5%
Фонд медицинского страхования 2,45% 2,45%
Фонд от несчастных случаев 0,67% -3,86% 0,67% -3,86%
Фонд труда 2,45% 2,45%
Итого (до предела) 19,48% -24,17% 13,71% 19,48% -24,17%
Итого (в превышении) 5,67% -8,86% 2,45% 3,22% -6,41%

Также существует налог на добавленную стоимость который учитывается при продаже товаров в Польше. Размер налога НДС – 23%. Некоторые группы товаров могут облагаться по более низким ставка – 5% – 10% или вообще могут быть освобождены от уплаты НДС.

Подоходный налог с юридических лиц в Польше – CIT

С 1 января 2020 года налог CIT снижен до 9% для предприятий у которых валовой доход в 2018 году не превысил 1200000 евро.

Налог касается общего дохода, полученного на территории Польши юридическими лицами, которые имеют Правление или юридический адрес на территории Польши.

CIT имеет единую ставку 19%. Из налоговой базы могут быть вычтены до 50% расходов на приобретение новых технологий.

Если расходы плательщика превысили доходы в отчетном году в следующие 5 лет он может уменьшить облагаемую налогами сумму на сумму убытка. При этом доход компании за год не может быть уменьшен более, чем на 50%.

Налог на добавленную стоимость в Польше – VAT или НДС

VAT – Налог при покупке продуктов питания, одежды, услуги. Этот налог, как правило, включен в цену товара или услуги (цена брутто). Если цена в нетто – это означает, что налог VAT не включен и его надо добавить к стоимости. В магазинах цены уже содержат налог.

В Польше существуют разные ставки налога НДС, ставка зависит от рода товара и услуг:

  • 23% — Стандартная ставка НДС
  • 8% — Некоторые фрукты и другие продукты питания, удобрения, некоторые книги, газеты и журналы, определенную фармацевтическую и медицинскую продукцию, некоторые услуги сельского хозяйства и животноводства.
  • 5% — Некоторые фрукты, орехи, специи и другие продукты питания, некоторые книги и периодические издания.
  • 3% — Некоторые пищевые продукты, лесные и рыбные продукты, сельскохозяйственные, животноводческие и рыболовные услуги, вспомогательные услуги лесного хозяйства и лесозаготовки.
  • 0% — Экспорт товаров, внутри-отраслевые поставки товаров, международные транспортные услуги, принтеры, сканеры, процессоры для компьютеров, серверов и т.д., компьютерное оборудование и принадлежности для слепых, устройства передачи цифровых данных.

Освобождены от уплаты налога: службы здравоохранения, образования, социального обеспечения и услуг, а также определенные финансовые и страховые услуги.

Иностранец, который осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, выполняя разного рода услуги, должен будет заплатить налог НДС в налоговую инспекцию, который он добавлял своим клиентам. Налог НДС платится в Налоговой инспекции по месту осуществления деятельности.

Пенсия в Польше, налоги, пенсионный возраст, средний размер пенсии

Пенсии в Польше, кто может ее получить, пенсионный возраст, как рассчитывается пенсия. Пенсия в Польше для иностранцев.

Прочие налоги в Польше

Налог от наследства и дарения – Налог от наследства и дарения касается приобретения прав собственности и других имущественных прав, реализованных на территории Польши, полученных в результате наследования, обязательной доли в наследстве, дарственной, поручения дарителя. Сумма налога зависит от степени семейных связей и стоимости приобретаемых ценностей.

Налог от гражданско-правовых действий – налог от экономической деятельности, такой как – продажи или изменения имущественных прав, касающихся недвижимости.

Сельскохозяйственный налог – Налогом облагаются участки земли, которые классифицируются как сельскохозяйственные угодья, а также сельскохозяйственные угодья с лесом и кустарником, за исключением участков предназначенных для осуществления иной чем сельское хозяйство деятельности. Размер налога зависит от качества земли. Налог платится в четырех частях: до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября каждого налогового года.

Лесной налог – Налогом облагаются земельные участки, которые классифицируются как лесные угодья за исключением участков, предназначенных для осуществления иной чем лесное хозяйство деятельности. Налог платится в четырех частях: до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября каждого налогового года (физическими лицами). Юридические лица и организационные единицы платят налог ежемесячно – до 15 числа каждого месяца.

Налог на недвижимость – налог на земельные участки, здания или их части, постройки или их части связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Размер налога определяют гмины. Ставки оцениваются за 1 квадратный метр и не могут превышать ставок, объявленных Министром финансов на данный год. Физические лица платят налог в 4 частях: до 15 марта, до 15 мая, до 15 сентября, до 15 ноября каждого года.

Налог на транспортные средства – Налог на транспортные средства касается владельцев: грузовиков с допустимой полной массой более 3,5 тонн, седельных и балластных тягачей, полуприцепов и прицепов, автобусов. Налог платится в двух частях: до 15 февраля и 15 сентября каждого года.

Тоннажный налог – Касается доходов, полученных судоходными предпринимателями, которые эксплуатируют морские торговые судна в международном судоходстве по перевозке грузов, пассажиров и морской спасательной службе.

Акцизный налог – Акцизный налог является косвенным налогом. Налог включен в цену товара/услуги, и следовательно платится в момент покупки определенных товаров. В Польше акцизом охвачены: энергетические изделия, электроэнергия, алкоголь и алкогольные напитки, табачные изделия, автомобили

Налог на игры – Налогом облагаются субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области азартных игр и взаимных пари. Ставки налога зависят от типа игры. Налог платится ежемесячно. Выигрыши, которые получает физическое лицо, подлежат подоходному налогу от физических лиц (PIT)

Изменения в налогах в Польше 2020/2020

Отмена подоходного налога для молодежи до 26 лет и снижение ставки на 1% для всех.

Молодежь до 26 лет в Польше с 1 августа 2020 года будет освобождена от упла.

Налогообложение граждан и иностранцев, работающих в Польше

Планируя переезд или длительное пребывание в Польше, человек думает не об исторических местах, которые можно посетить, а о том, как организовать свой быт и обеспечить финансовое благополучие. Вне зависимости от формы занятости – индивидуальной коммерческой деятельности или работы по найму – ему придется уплачивать налоги в Польше. Разница заключается лишь в наборе фискальных платежей и способе их взимания.

Налогообложение иностранцев в Польше

В отличие от многих других стран польское налоговое законодательство не стало повышать ставки налогов для тех, кто не может похвастаться наличием паспорта гражданина Польской Республики.

Тем не менее налогообложению подлежит любой доход иностранца, полученный на польской таможенной территории, будь то дивиденды, заработная плата, наследство или выигрыш.

Статус налогового резидента дает возможность воспользоваться правами на налоговый вычет по НДФЛ и некоторыми другими льготами для снижения фискальных обязательств.

Изменить свой статус может тот плательщик налогов, который 183 и более дней в году находится в пределах страны и вносит финансовую лепту в казну государства.

Перечень налоговых платежей

Налоговая система Польши максимально синхронизирована с фискальными схемами стран ЕС и большинства международных партнеров. Сделано это для того, чтобы избежать риска двойного налогообложения иностранных инвесторов на территории Польши и собственных граждан, ведущих бизнес за пределами родной страны.

Налоговые платежи в Польской Республике подразделяются на:

  • прямые налоги (podatek bezpośredni);
  • косвенные налоги (podatek pośredni );
  • налоги на отдельные операции.

При этом к прямым относят 10 видов платежей:

Суть сбора Польское название Уровень утверждения Ставка
Налог с доходов физлиц – налоговых резидентов и нерезидентов Польши (НДФЛ) Podatek dochodowy od osób fizycznych или PIT Государственный бюджет 18 и 32 % от полученных доходов

(прогрессивная шкала)

Налог на прибыль предприятий и коммерческих организаций Podatek dochodowy od osób prawnych или CIT 19 % от задекларированной прибыли
Тоннажный налог Podatek tonażowy До 19 % (с каждой тонны груза или единицы водоизмещения)
Взносы за использование недр Podatek od wydobycia niektórych kopalin Из расчета добытого объема
Платежи с договоров гражданско-правового характера (ГПХ) Podatek od czynności cywilnoprawnych или Civil Law Activities Tax (CLAT) До 20 % от суммы контракта
Налог на наследование и дарение Podatek od spadków i darowizn Разброс ставок зависит от степени родства и типа переданного имущества
Сельхозналог Podatek rolny Муниципальные бюджеты Может взиматься как с каждой единицы урожая, так и с каждого гектара с/х земель
С доходов от лесного хозяйства Podatek leśny Денежный эквивалент стоимости 0,202 куб. м с 1 га леса
Взносы с владельцев недвижимостью Podatek od nieruchomości Устанавливается коммунами и зависит от типа недвижимости и ее расположения. Уплачивается ежегодно
Транспортный налог Podatek od środków transportowych Устанавливается коммунами и зависит от вида транспорта, объема его двигателя и года выпуска.

Косвенными платежами принято считать:

  • НДС (Podatek od towarów i usług или VAT) – исчисляется по базовой ставке 23 % от суммы добавленной стоимости (при этом существуют режимы, когда VAT взимается по льготным ставкам от 0 до 8 %);
  • акцизы (Akcyzy) – с единицы каждой подакцизной продукции в фиксированном размере (табак, спирт и пиво, топливо и ГСМ, продажа автомобилей с объемом двигателя более 2000 куб. см).

Отдельно можно упомянуть обязанность уплатить процент от доходов по депозиту (podatek od zysków kapitałowych) и сбора с выручки игорных заведений (Podatek od gier).

Обложение доходов физических лиц

Любой доход физического лица в Польше, вне зависимости от резидентского статуса, является базой обложения НДФЛ (PIT). Ставка налога напрямую зависит от размера годового дохода плательщика:

  • до 3 091 злотых – 0 %;
  • до 85 528 злотых – 18 %;
  • свыше 85 528 злотых – 32 %.

При этом ставка применяется по принципу прогрессивной шкалы. Это означает, что увеличенный процент удерживается с той части дохода, которая превышает утвержденный порог.

Например, налог с 50 000 злотых будет рассчитан по формуле: (50 000 – 3 091)*18 %= 8 443,62 злотых.

Не стоит забывать и о том, что в Польше предусмотрены вычеты и льготы по налогообложению:

  • льготы для тех, у кого есть дети – от 92,67 злотых в месяц на одного ребенка до 225 злотых на четвертого и более;
  • совместный расчет обязательств при подаче декларации вместе с неработающим супругом или ребенком – таким образом можно снизить ставку НДФЛ с 32 до 18 %;
  • налоговые вычеты для людей с невысокими доходами – например, годовой доход до 8 000 злотых освобожден от обложения НДФЛ.

Обложение заработной платы

Поляк или иностранец, получающий доход только в виде зарплаты, может не беспокоиться об удержании и перечислении налогов в бюджет: все эти операции должен производить работодатель, поэтому ответственность за уплату сборов лежит на нем.

Для того чтобы работник понимал, почему возникает разница между начисленной зарплатой (брутто) и выданной ему на руки (нетто), он должен знать перечень обязательных удержаний:

  • подоходный налог (PIT) – от 18 до 32 % в зависимости от суммы дохода;
  • пенсионные взносы – 9,76 % за счет работника и столько же за счет работодателя;
  • на случай нетрудоспособности – 2,45 %;
  • на случай инвалидности – 1,5 %;
  • на медицинское страхование – 9 %.

Перечень налоговых платежей для организаций

Основными налогами для юридических лиц в Польше принято считать налог на прибыль (CIT), НДС (VAT) и акцизные платежи. В этом случае тоже не имеет значения, есть ли у инвестора статус резидента или организация только вошла на польский рынок.

Ставки налогообложения для всех общие:

  • CIT – 19 %;
  • VAT – 23 % (от 0 до 8 % на социально значимые продукты и экспорт в страны ЕС);
  • акцизы – по фиксированным утвержденным расценкам на единицу товара или объема (например, штуки или литры).

Освобождение от уплаты всех этих сборов получили только те предприятия, которые заняты в сельском хозяйстве, лесном бизнесе или связаны с перевозками на водном транспорте. Для них разработаны системы уплаты сельхозналога, лесного и тоннажного сбора.

Возврат НДС для туристов и гостей

Все, кто посещает Польшу с кратким визитом, имеют возможность вернуть часть стоимости купленных ими товаров, если сумма покупки превышает 200 злотых. Это можно сделать благодаря системе Tax Free, действующей в отношении НДС (VAT), уплаченного на польской территории.

Для возврата налога туристу достаточно отметить на границе документ об уплате VAT и обратиться за возмещением в уполномоченный банк у себя на родине.

Чтобы операция прошла без каких-либо заминок, нужно помнить о некоторых нюансах:

  • продавец должен быть плательщиком НДС и кроме чеков обязан выдать покупателю специальный бланк (фактуру) для таможни;
  • стоимость единицы товара должна превышать 200 злотых (не путать с общей суммой всех покупок);
  • оплаченный товар при пересечении границы должен быть в нетронутой заводской упаковке без признаков вскрытия и использования;
  • вывоз приобретенных товаров должен произойти не позднее 90 дней после совершения покупки.

Tax Free предназначен только для некоммерческих покупок, то есть для продукции, купленной для личного пользования, а не для перепродажи.

Разумеется, продавец не поинтересуется, зачем клиенту нужен весь приобретаемый им товар, и с радостью выпишет фактуру на несколько единиц идентичной модели. А вот на границе вопросы возникнут обязательно: таможенник непременно поставит под сомнение факт, что человек будет сам пользоваться одним фасоном пальто разных размеров. Не поверят инспекторы и в то, что турист купил несколько телефонов исключительно для личных нужд.

Налоговая отчетность

Вся отчетность физических и юридических лиц подается через региональные отделения Национальной налоговой администрации (Krajowa Administracja Skarbowa), входящей в состав Министерства финансов Польши.

Передать свои декларации плательщик может лично или дистанционно (почтой или через электронный сервис ).

Неоспоримым удобством электронной подачи декларации является то, что на сайте всегда оперативно обновляются формы отчетности и инструкции по их заполнению. Кроме того, срок подачи заканчивается в 23.59 последних суток, установленных законом, и не ограничивается режимом работы фискального органа.

В Польше не злоупотребляют требованием предоставления ежемесячных отчетов, поэтому большинство деклараций следует подавать раз в год до 30 апреля следующего календарного периода.

В эти же сроки нужно провести окончательный расчет по налоговым обязательствам с учетом авансовых платежей, перечисленных за первые 11 месяцев отчетного года.

Умышленный отказ от предоставления отчетов и неуплата налогов может обернуться уголовным преследованием налогоплательщика.

Тем, кто получает доходы только в качестве наемного работника, по данному поводу беспокоиться не стоит – за них бремя отчетности и ответственности за своевременное перечисление платежей несет работодатель.

Международные соглашения об исключении двойного налогообложения

Одним из стимулов для привлечения иностранных инвестиций в любую страну считается прозрачная фискальная политика и гарантия отсутствия рисков двойного налогообложения. В этом отношении власти Польши делают все возможное: межгосударственные соглашения заключены с 92 странами Западной и Восточной Европы, СНГ, Африки и Азии, обеих Америк и даже с Австралией.

Подписанные договоры позволяют инвесторам, получающим доход в Польше, уплачивать налоги только на ее территории. У себя на родине иностранцы должны платить только те виды сборов, которые не подпадают под действие соглашений между государствами.

Наказание за уклонение от налогов

В фискальных органах Польши принято разделять два понятия: уклонение от уплаты налогов и их сокрытие. Последний вид действий однозначно расценивается как уголовное преступление, при этом не имеет значения, скрывает плательщик размер налогов или незаконно уменьшает базу налогообложения.

Уклонение от уплаты налогов может носить умышленный и неумышленный характер. Например, при проверке инспектор может установить факт неуплаты по причине неправильной интерпретации законодательства. В данном случае контролирующие органы настроены больше не на наказание бизнесмена, а на погашение им начисленной задолженности по налогам и сборам. Безусловно, за подобные нарушения предприятие или предпринимателя ждут штрафы в процентах от недоимки и пеня за каждый день просрочки.

Сумма финансового взыскания зависит от величины минимальной заработной платы. С начала 2017 года санкции возросли, поскольку поляки подняли данный показатель до 2000 злотых в месяц.

Исчисление штрафов происходит тремя способами:

  • по суточной ставке – 1/30 от суммы минимальной зарплаты за каждый день просрочки, но не более 400 ставок за одно нарушение;
  • в фиксированном размере – в пределах 10 % от минимальной зарплаты, но не более суммы ее 20-кратной величины;
  • в размере мандата – специальные штрафы, не более двух минимальных заработных плат.

Вид ответственности и размер фискальных санкций в отношении провинившихся лиц и хозяйствующих субъектов устанавливается судом.

В итоге

Польское налогообложение характеризуется не только простыми и прозрачными принципами расчета налоговых обязательств и подачи отчетности, но и равным подходом к доходам резидентов и нерезидентов страны. В отличие от большинства европейских государств в Польше ставки налогов одинаковы для сограждан и иностранцев.

Налоги в Польше, PIT, возврат налогов: Видео


Налоги в Польше: какие налоги в Польше платят иностранцы и граждане страны

Данная статья предназначена для тех граждан, которые планируют открыть бизнес в Польше. То есть, поговорим о налогах. Сколько нужно платить, за что, где, когда и т.д. Сейчас мы подробно рассмотрим вопрос налогообложения в Польше.

Варианты отчисления

Во многих европейских странах, в том числе и в Польше налогообложение появилось в 1991 году. Для любого предпринимателя насчитываются налоги, в зависимости от доходов. Чем больше бизнесмены зарабатывают, тем выше насчитываются проценты.

Налог платится исходя из прибыли предприятия. Также облагается налог на прибыль членов правления. Плюс ко всему существует налог VAT, что по-нашему означает налог на добавленную стоимость, а коротко НДС. И ещё высчитывается процент тогда, когда поступают средства на счёт организации. Итого, просуммируем: налог на прибыль компании 19% + прибыль членов правления 19% + НДС 23% и поступление средств на счёт 0,5%.

Важно! Минимальная зарплата сотрудника 13PLN в час. Если работать по 8 часов, тогда в день 104 PLN. Однако, так насчитывается брутто. По нетто выходит дневная средняя зарплата 85PLN. Соответственно, средняя заработная плата в месяц получается 1870PLN. Работодатель за каждого сотрудника платит около 45% обязательного платежа. Это социальная страховка, пенсионный фонд и др. Итого получается 842PLN.

Должен ли иностранец платить обязательные взносы (налог) в Польше

Естественно, если человек работает в стране более 6 месяцев, обязан оплачивать налоги. Так как это экономический интерес Польши. Однако, если иностранец не планирует работать длительное время, тогда этой процедуры можно избежать. Да и неофициальная работа даёт возможность не оплачивать обязательный налог Польше. Но стоит помнить, что нелегальное трудоустройство — нарушение законодательства!

Налоги, которые действуют в Польше

Есть два вида налогов – это прямые и косвенные. К первому относятся:

  • Налог на доход физических лиц;
  • налог на юридические лица;
  • налог на наследство или дарственную;
  • налог на сельскохозяйственную деятельность (местный);
  • лесной налог (местный);
  • налог на имущество (транспорт, недвижимость) — местный;
  • налог на морской транспорт.

Ко второму виду относятся налоги:

  • VAT (НДС);
  • на азартные игры;
  • акцизный сбор.

Местные общины (гмины) могут вводить свои дополнительные налоги, например, курортный сбор, рыночный сбор, налог на содержание домашних животных и прочие.

Отчисления на доходы физических лиц (НДФЛ)

В Польше платят подоходные налоги как граждане этой страны, так и иностранцы, которые проживают на территории больше 6 месяцев без перерыва.

Необлагаемый налогами доход физических лиц за один год составляет 3091PLN. Такая сумма действительна на январь 2020 года. Даже если нет никаких обязательств по уплате за доход, физические лица обязаны предоставить декларацию за определённый период, так как за уклонение грозит внушительный штраф.

Сначала стоит понимать, что в Польше существуют налоговые пороги, на которые опираются как резиденты, так и нерезиденты. Если граждане заработали за 12 месяцев меньше 85.528PLN, тогда у них рассчитываются налоги по первому порогу. Если заработанная сумма больше – это второй порог.

Граждане, которые ведут бизнес платят линейный налог и высчитывается 19% от всего дохода. То есть, если у человека доход составляет меньше, чем 85.528PLN, тогда высчитывается не больше 18%, а это 15935,04PLN.

Если доход составляет больше 85.528PLN, тогда от дохода нужно заплатить 19%. Соответственно, 16250PLN + 32% с суммы излишка.

Лица, которые получили доход меньше предполагаемой суммы, могут получить возмещение. Однако, в этом случае необходимо предоставить декларацию о доходах.

Польский закон по налогообложению гласит: если муж и жена налогоплательщики, они могут совместно платить налоги. Однако, при этом у супругов должно быть совместно нажитое имущество и за весь отчётный период быть в браке. Об этом необходимо подать в бухгалтерию соответствующее заявление. Тогда предоставят разрешение на оплату налога совместно. Однако, доход для двоих должен составлять 171.056PLN.

Налог на имущество и недвижимость местной властью устанавливается физическими величинами. При этом рассматривается цель использования, площадь недвижимости и т.д.

Отчисления с зарплаты

Есть система социального страхования. Она удерживается с физических лиц из заработной платы. Как с работника, так и работодателя высчитываются проценты на пенсионный фонд в одинаковой сумме. Кроме этого работодатель оплачивает проценты на страховой взнос (в случае несчастного случая). А рабочий платит за медицину.

На пенсионное страхование отчисляется 20%. На несчастные случаи (в том числе и инвалидности) – 8%, страховка на медицинское обслуживание – 2,45%. Есть и другие цели, на которые насчитываются проценты.

Налогообложение с юридических лиц

Если ведётся предпринимательская деятельность на территории Польши, тогда к такому бизнесу особо присматриваются. Особенно в том случае, когда дело ведётся иностранцами. Должны уплачиваться такие основные налоги:

  • НДС (VAT) – ставка может быть 0, 5%, 8% и 23%. Не облагаются налогами такие виды продукции: молочные продукты, банковские или почтовые услуги, медицинское страхование. Под 23% попадают: образование и культура, под 8% — лекарства, перевозка граждан транспортными средствами, отели. 5% — это бакалея и т. д.
  • Налог на прибыль составляет 19%. Конечно же, многое зависит от доходов и чистой прибыли.
  • Налог на акцизный сбор. Это такие товары, как нефть, электричество, алкогольные напитки, сигареты.

Граждане, которые ведут предпринимательскую деятельность, связанную с лесами или сельскохозяйственной сферой, освобождаются от уплаты налогов.

Налоги в Польше: НДС

Есть ещё одна любопытная предпринимательская деятельность. Называется она общество с ограниченной ответственностью. Такой бизнес может создать нерезидент не только по доверенности, но и самостоятельно. Главное, чтобы было подтверждение легального нахождения в Польше. Это может быть, как загранпаспорт, так и карта побыту.

Начальный капитал для открытия предпринимательской деятельности может начинаться с 5000PLN. Это примерно 1200-1300 EUR. Достаточно подписать декларацию и необязательно отчислять средства на счёт организации.

Если есть несколько учредителей, тогда проще будет с налоговыми взносами. Для иностранцев те же самые условия, что и для поляков.

Предпринимательская деятельность не может быть создана, если это:

  • Банковская и другая финансовая сфера;
  • страхование;
  • пенсионные фонды.

Кроме всего прочего, на некоторые виды деятельности необходимо получить разрешение (согласие) от государственной власти. При регистрации обязательно заниматься одним видом бизнеса, а вообще их может быть до девяти.

После того, как предпринимателя внесли в реестр, выдали ему номер (идентификационный), можно начинать ведение бизнеса. Пока не пройдёт вся обязательная процедура, не стоит рисковать и самостоятельно начинать предпринимательскую деятельность.

Как выяснилось, организация может платить налоги только с прибыли. Если доходы меньше, значит организация в убытке. Поэтому есть возможность следующие 5 лет понижать сумму дохода и оплачивать до 50% от убытков, которые были действительны за весь налоговый период (за год).

Возврат НДС (VAT)

Во всем мире существует практика возврата НДС с покупок иностранным туристам. Такая же практика существует и в Польше. Еще раз обращаем Ваше внимание, что вернуть ВАТы (наш НДС) могут только граждане, НЕ имеющие постоянного место жительства на территории ЕС. Постоянное место жительства устанавливается на основании паспорта или другого документа, удостоверяющего личность (подробнее см. https://granica.gov.pl/TaxFree/podstawy_prawne.php).

Итак, можно вернуть НДС с покупки товаров, на сумму не менее 200PLN. При покупке продукции необходимо уточнить у продавца, сможет ли магазин выдать документ на возврат VAT.

Вообще, если есть в торговых точках возврат НДС, тогда, как правило, на магазине должна быть вывеска TAX FREE. Чтобы вернуть ВАТы, необходимо на границе показать чек, товар (в оригинальной упаковке) и документ на возврат НДС. Однако, при этом не стоит забывать, что вернуть налоги можно в срок до трёх месяцев.

Ищите такие таблички при входе в магазин или на кассе

На границе сотрудник должен поставить соответствующую печать и подпись. С этим документом необходимо снова подъехать в этот же магазин и вернуть ВАТы. Можно проделать такую процедуры и в Беларуси. О возврате налогов есть отдельная статья, которую рекомендуем почитать.

Чем чревато уклонение от налогов?

Что же произойдёт, если граждане решили уклоняться от уплаты налогов? Ничем хорошим это не закончится. Если умышленно скрывать доход или его занижать, тогда следует быть готовым, что рано или поздно нагрянет проверка, которая разберётся во всех тонкостях бизнеса.

В итоге, закон предусмотрел административное или уголовное наказание. Хотя, это крайние меры. Налоговая будет требовать, чтобы были уплачены все невыплаченные налоги. В этом случае могут начисляться штрафные санкции (проценты от прибыли), а это немалая сумма. Также пересматривается налоговая база, граждане лишаются определённых льгот, применяются дополнительно новые налоговые обязательства. Их могут применить одновременно с административным или уголовным наказанием.

Подача налоговой декларации: куда обращаться и в какие сроки

В Польше есть много видов бланков, которые необходимо заполнять. Для получения подробной информации о заполнении декларации следует обратиться непосредственно в налоговую.

Декларацию подавать обязательно каждому гражданину, независимо от гражданства. Важно, что поступают определённые доходы на территории Польши, с которых должны производиться отчисления в государственный бюджет.

Подавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту прописки (регистрации). Называется налоговая инспекция в Польше Urząd skarbowy. Если Вы не знаете по какому адресу находится Ваша налоговая инспекция, узнать это Вы можете по ссылке: bazy.hoga.pl/urzedy.asp . Вводите адрес регистрации и система подскажет в какой Urząd skarbowy Вам необходимо подавать декларацию.

Urząd skarbowy — налоговая инспекция в Польше

Также документы можно отсылать по почте. Если отправляете декларацию заказным письмом, тогда датой подачи считается день отправки. В случае обычного письма, датой подачи документа будет считаться день получения письма налоговой инспекцией.

Также можно воспользоваться электронным декларированием. Есть специальные программы, которые позволяют подать декларацию через интернет.

В случае если налогоплательщик в отчетный период находится за пределами страны, например, Вы решили вернуться обратно на родину, но в Польше проработали более 6 месяцев, тогда Вам необходимо подать соответствующую декларацию в польское консульство по месту пребывания.

Если декларация не поступила вовремя — начисляются штрафные санкции на налогоплательщика.

Если граждане опоздали с выплатой налога, им придётся также заплатить большой штраф. Однако, есть исключения. Например, письмо пришло на 2-3 дня позже и дата подачи документов задержалась, но в этом не виноват налогоплательщик, тогда можно попросить об отмене штрафов. Как правило, налоговая инспекция идёт на уступки, если такое случается впервые.

Заключение

Польша – это отличная страна для открытия собственного бизнеса. Однако, прежде чем заниматься предпринимательской деятельностью, необходимо проанализировать экономическую ситуацию в стране, выбрать правильную нишу, четко понимать своих клиентов и т.д.

С точки зрения наемного сотрудника, налоги достаточно высоки и чем больше заработок, тем больше отчисления государству. Очень важно перед иммиграцией понимать все эти нюансы, тогда можно трезво оценить ситуацию и свои возможности.

Заметили ошибку, пожалуйста, сообщите нам: выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоги в Польше

Опыт многих наших соотечественников показал, что заработок в Европе – это возможность решить многие финансовые проблемы. Один из важнейших вопросов, требующих досконального изучения – налоги. В Польше, Швеции, Германии, Турции, Греции и других странах они заметно отличаются. Система налогообложения конкретного государства и другие плюсы и минусы должны быть рассмотрены досконально.

Сравнение эффективной ставки польского налогообложения с другими странами

Многие, после долгих размышлений останавливают свой выбор на Польше.

Почему выбирают именно Польшу

Наши соотечественники выезжают за границу на сезонные работы, не требующие большого опыта и какой бы то ни было квалификации. Более амбициозные сограждане находят престижные вакансии и устраиваются на чужбине на годы. Немало наших соотечественников, обжившись на новом месте, выучили язык и остались в Европейском Союзе. Во всех европейских странах русские диаспоры стремительно расширяются.

Польские налоги на товары потребления

Какую бы страну вы ни выбрали, вы найдёте в ней достаточно наших соотечественников, которые помогут обустроиться, дадут дельные советы. Польша – это один из самых перспективных вариантов. Её история сплелась с нашей, а культура во многом вторит традициям нашей родины.

Нельзя не вспомнить и о том, что языки принадлежат к одной группе. Польский легко учиться. Люди с хорошей памятью осваивают его на ходу. Найти работу в Польше можно самостоятельно или через агентства.

Если Польша импонирует, нужно изучить её законодательство, уделив особое внимание налогообложению.

Налоговая система в Польше

Налог – это то, что человек или предприятие безвозмездно отдаёт в пользу государства. Платятся налоги в виде процентов, которые снимаются с доходов. Следовательно, если нет никаких доходов, налоги не взимаются.

В Польше по состоянию на 2020 год действует 12 видов налогов. Это:

    подоходный, взимаемый с физических лиц, то есть, с обычных граждан, получающих зарплаты;

Ставка подоходного налога в Польше

Все, кто получает доходы, должны рассчитываться с государством. И речь идет не только о лицах, имеющих польское гражданство, но и об иностранцах, проживающих в стране.

Кто платит налоги в Польше

Лицо, проживающее в Польше (резидент), имеющее в стране личные, а также экономические интересы, должно выплачивать проценты со всех получаемых доходов. В качестве резидентов страны рассматриваются люди, проживающие на территории государства больше 183 дней в течение одного года.

Сравнение налога для физических лиц в Польше и Англии

В то время как резиденты оплачивают налоги со всех своих доходов, нерезиденты обязаны рассчитываться только за тот доход, который они получили на территории Польши. Гражданам стран бывшего Союза, работающим в Польше, не стоит бояться двойного налогообложения, так как государство подписало соглашение со странами СНГ о двойном налогообложении.

В России, Украине, Молдове и т. д. с соотечественников, работающих в Польше, не будут требовать выплат в отечественную казну, так как люди рассчитались по всем счетам со страной, предприятия которой предоставили им работу.

Все, кто платит в Польше налоги, должны получить специальный номер PESEL, по которому будут рассчитываться с налоговой инспекцией.

По этому номеру человек или предприятие заносится в базу данных, где регистрируется вся личная информация о нём (имя и фамилия, сведения о родителях, месте рождения и проживания, супруге и т. д.).

Особенности подоходного налога в Польше

Как и в большинстве стран, в Республике Польша процент подоходного налога, взимаемого с простых граждан, зависит от суммы дохода. Если годовой доход составляет мизерную сумму, не превышающую 3091 злотых, государство не взимает налога. Если лицо имеет годовой доход в размере, не превосходящем 85 528 злотых, ему приходится безвозмездно перечислять в казну государства 18%. С полученного налога в кошелёк налогоплательщика возвращается 556-02.

Тем, кто в год получает больше указанной суммы, за всё, что сверх неё, нужно платить 32%. Нижний предел облагается стандартным 18% налогом с возвратом 556-02. Юридические лица со всех своих доходов платят стабильные 19%.

Сельскохозяйственный налог в Республике Польша

Сельскохозяйственный налог взимается с владельцев земли, предназначенной для проведения сельхозработ. Это могут быть территории с расположенными на них лесными угодьями или кустарниками.

Если земельные владения не предназначены для осуществления сельскохозяйственной деятельности, данный вид налога с их хозяев не взимается. Процент зависит от качества почвы. Хозяин обязан производить выплаты четыре раза в год. До 15 числа 03,05,09,11 месяца.

Польские налоги с наследников

Тем, кто на территории Польши по тем или иным причинам (наследование, дарение и т. д.) вступает в права собственности, необходимо внести в казну определённый процент от стоимости обретаемого имущества. На вопрос, какие проценты в данном случае придётся отдавать, ответят юристы, так как в каждом конкретном случае ставка меняется.

Это зависит и от степени родства, и от того, в каком состоянии находится обретаемое имущество.

Какие транспортные средства облагаются налогом в Польше

Не все владельцы ТС в Польше облагаются налогом, а только те, чьё транспортное средство не является легковым автомобилем и превышает массу 3,5 тонны. Это грузовики и тягачи. Также налогом облагаются прицепы и полуприцепы, масса которых в сумме с ТС составляет более семи тонн.

Также платить по налоговым счетам обязаны владельцы автобусов. Перечислять необходимые суммы в налоговую инспекцию нужно два раза в год.

Недвижимость, облагаемая налогом

В 2015 году наши граждане продолжали интересоваться, какие зарплаты в Польше, что представляют собой налоги и сколько стоит недвижимость. Кто-то интересовался, а кто-то перешёл к действиям и купил дом или квартиру на территории Польской Республики.

Карта административного деления Польши с указанием городов и дорог

Налогообложение в Польше предусматривает два вида сборов, производимых при покупке жилья. За новое право собственности взимают 1,5%. Также покупатель при оформлении жилья должен выплатить нотариусу от 0,25% до 0,3%. В обоих случаях проценты высчитываются со стоимости приобретаемого объекта.

Владельцы недвижимого имущества обязаны отчислять в казну процент, который устанавливают местные органы. Для того чтобы местные власти не превышали ставки, государство установило максимальную границу отчислений за каждый квадратный метр. Так, за земельные участки они не должны превышать 0,002 € в год. За квадратный метр жилой площади может быть установлен процент до 0,20 €. За недвижимость коммерческого назначения – не более 3,90 €.

На что ставят акцизный налог

Акцизные сборы делаются единожды в момент приобретения товара, подлежащего такому виду налогообложения.

График акцизных сборов в Польше по сравнению с другими странами

В Польше таковыми являются табак и алкоголь, а также автомобили, электроэнергия и энергетические изделия.
Процент напрямую зависит от того, где был произведён товар и к какой категории он относится.

Польские налоги на игры и игорный бизнес

По закону в Польше азартные игры в обязательном порядке подлежат налогообложению. Взимаемый процент зависит от вида игры. Платят предприниматели, задействованные в игорном бизнесе, а также выигравшие физические лица. Выигрыш расценивается как объект подоходного налога, который выплачивается согласно законодательству страны.

Гражданско-правовые действия

Налог данного вида имеет отношение к сделкам с недвижимости. В нём задействованы как приобретающая, так и продающая стороны. Основанием для сборов будет служить регистрация сделки в налоговых органах.

Размер польского налога на недвижимость

НДС – налогообложение товаров и услуг

Как и во всём мире, в Польше предусмотрен налог на добавленную стоимость. Добавленная стоимость – это всё, что устанавливается сверх исходной стоимости услуги или товара. В Польше предусмотрены различные процентные ставки. Зависят они от вида продаваемого товара или предоставляемой услуги.

По законодательству Польской республики НДС может быть с нулевой ставкой. Предельный процент 23. Промежуточные 5 и 8%.

От уплаты НДС свободны те, у кого стоимость услуг и товаров не превышают 10 000 € в год. Смотрят по предыдущему расчётному году. По сниженным ставкам рассчитываются с государством производители некоторых видов сельхозпродукции, строительных материалов, средств медицины и т. д. НДС в Польше – это тонкий инструмент, который, в случае открытия на территории Республики предприятия, необходимо внимательно изучить.

Тоннажный и лесной налоги

Тоннажный налог платят предприниматели, задействованные в международном судоходстве и занимающиеся эксплуатацией судов. Для того чтобы платить этот вид налогов, необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Как только вступает в силу такая форма налогообложения, её плательщик освобождается от подоходного налога.

Лесным налогом облагаются исключительно лесные угодья. Если владельцем территорий является юридическое лицо, выплаты производятся ежемесячно, если физическое – четыре раза в году.

Размер лесного налога в Польше

В Польше строго относятся к тем, кто уклоняется от уплаты налогов. В лучшем случае гражданину, обманывающему государство, грозит приличный штраф. В худшем – лишение свободы.

Налоги и зарплаты в Польше

Все работающие и получающие зарплату в Польше, равны перед законом. Те, кто в 2015 году работал в Республике, платили налоги на общих основаниях. Чтобы не запутаться в хитросплетениях налогового законодательства страны, можно от заявленной суммы заработной платы отнять 30%, в результате получиться примерная сумма, которая будет получена работником за его труды.

Некоторые компании применяют такие схемы выплаты налогов, что работникам возвращается часть суммы. То есть, 30% — это максимальный сбор. Но вполне может быть и меньше. К примеру, 22 или 23 процента.

График роста минимальной зарплаты в Польше

Тому, кто решительно настроен отправиться на заработки в Польшу, следует знать, что в стране растёт дефицит работников во многих сферах. Рабочие места есть и будут. Средняя заработная плата в Польше в 2020 году слегка превзошла границу в 1 000 евро. Это вполне весомый аргумент для того, чтобы складывать вещи в чемоданы, оформлять визу в Польшу и отправляться в дорогу.

Налоговая система Польши

Как и в большинстве восточноевропейских стран, рыночное налогообложение в Польше начало формироваться с 1991 года. Ставка налога для субъекта предпринимательской деятельности рассчитывается по прогрессивной шкале — больше зарабатываешь — выше ставка.

Польша, Республика Польша, прибалтийское европейское государство. С 1947 по 1989 страна называлась Польской Народной Республикой. На севере омывается водами Балтийского моря, на северо-востоке граничит с Россией (Калининградской областью) и Литвой, на востоке – с Белоруссией и Украиной, на юге – с Чехией и Словакией, на западе – с Германией. Столица – Варшава. Польша — парламентская республика. Весной 1999, во время празднования 50-летия НАТО, Польша стала членом этой военной организации. Польша является членом ООН, Организации по безопасности и сотрудничеству в Европе, Совета Европы, Организации по международной торговле, Всемирной Организации Здравоохранения.

Выгодное географическое положение, относительная неразвитость товарных рынков по сравнению с другими европейскими государствами и активное желание польских властей создать здоровую социально-экономическую обстановку в Польше стали основными определяющими факторами при выборе иностранными инвесторами территории для перспективных капиталовложений. На сегодняшний день общие объемы иностранных инвестиций в Польшу превышают показатели соседних восточно-европейских государств (в частности, Чехии и Венгрии), а основными инвесторами являются американские, немецкий и французские компании. Капиталовложения в Польшу осуществляются также Европейским Союзом. Тем не менее, картина развития польского государства не лишена политико-правовых недостатков и экономических ошибок. Сегодня просчеты польской власти выражаются в рецессии темпов реформирования польской экономики, увеличении бюджетного дефицита и, в целом, в стагнации экономической активности. На фоне этих процессов система налогообложения Польши выступает своеобразным спасательным кругом.

Если коротко подсуммировать принцип налогообложения, то получим:

  • Налог на прибыль ООО (SP.z o.o) — 19%
  • Налог на прибыль членов правления — 19% (члены правления могут проводить ежемесячные собрания и принимать решения о выплате до 10 тыс. PLN на каждого участника правления. Вот эти суммы и облагаются налогом по обозначенной ставке)
  • Налог VAT (аналог НДС) — базовая ставка 23% (с оговоркой — есть виды деятельности, для которых применяется уменьшенная или даже нулевая ставка) Оплачивается 1 раз в квартал
  • При поступлении наличных средств на счет компании — 0,5%

Важно! Минимальный размер заработной платы сотрудника — 1600 PLN. Работодатель дополнительно оплачивает около 700 PLN (45%) обязательных платежей за каждого сотрудника (соц.страх, пенсионные отчисления, и т.д). Бухгалтерская отчетность по деятельности компании — ежемесячно + итоговый годовой отчет

Должны ли платить налоги в Польше иностранцы?

Любой человек, независимо от гражданства, у которого в Польше присутствуют личные и экономические интересы (например проживание и работа) и который пребывает в Польше более 183 дней в году автоматически становится налоговым резидентом и обязан оплачивать налоги в Польше.

Какие налоги действуют в Польше?

  • Налог на доходы физлиц (PIT)
  • Корпоративный налог или налог на юр. лиц (CIT)
  • Налог на наследство и дарение
  • Налог на гражданско-правовые действия (CLAT)
  • Сельскохозяйственный налог
  • Лесной налог
  • Налог на недвижимость
  • Налог на транспорт
  • Налог на тоннаж (международный морской транспорт)
  • Налог на разработку полезных ископаемых

Из них налог на транспортные средства, недвижимость, сельскохозяйственный и лесной являются местными. Ставки утверждают муниципальные советы в пределах, установленных в Законе о местных сборах.

  • НДС (VAT)
  • Акцизный сбор
  • Налог на игры со ставками в денежной или натуральной форме

Местные общины – гмины – могут вводить свои налоги: курортный и рыночный сбор, налог на собак, на рекламу и т. п.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Уплачивается подоходный налог в Польше как резидентами так и нерезидентами. К резидентам относятся граждане другого государства, при условии беспрерывного пребывания на территории страны более 183 дней в году

При расчёте НДФЛ используется прогрессивная шкала. Не облагаемый налогами годовой доход составляет 3091 злотый. Несмотря на отсутствие обязательств по уплате налогов, эти лица обязаны подать декларацию за соответствующий период.

  • По ставке 18% облагается доход до 85 528 PLN (за вычетом 556,02 злотых налога с необлагаемого минимума).
  • Для доходов свыше этой суммы используется ставка 32%.

Закон даёт право налогоплательщикам – супругам рассчитываться с бюджетом совместно, если они имеют общее имущество и состояли в браке весь отчётный год. Таким образом, под ставку в 18% подпадает 85 528 х 2 = 171 056 PLN. Соответствующее заявление надо подавать в бухгалтерию предприятия-работодателя ежегодно.Местными общинами налог на недвижимость в Польше устанавливается в физических величинах. Граничные ставки устанавливаются на республиканском уровне. Базой служит его целевое использование и площадь.

Доходы от прироста капитала (дивиденды, продажа ценных бумаг и т. п.) облагаются 19% налогом. По такой же ставке облагаются доходы от несельскохозяйственной экономической деятельности, продажи недвижимости.

Выплаты процентов и роялти для резидента уменьшатся после уплаты налога источником на 18%, для нерезидента – на 19%.

Налогообложение заработной платы

Кроме налога с физических лиц из зарплаты ежемесячно удерживаются взносы в систему социального страхования – ZUS. Работодатель и работник поровну пополняют пенсионный фонд, работодатель оплачивает страховой взнос от несчастного случая, работник – на медицинское обслуживание и рождение ребёнка. Совместители выплачивают эти взносы по первому месту работы.

Ставки соцстраха на 2015 год

  • пенсионное страхование — 19,52%.
  • страхование на случай инвалидности — 8,00%.
  • медицинское страхование — 2,45%.

Этим налоги в Польше с зарплаты не исчерпываются: небольшие средства удерживаются и на другие цели.

Налоги с юридических лиц

Естественный интерес вызывают налоги при ведении бизнеса в Польше, особенно если ведут его или владеют им иностранцы. Разница между резидентом и нерезидентом (не юридическим лицом) только в том, что нерезидент уплачивает налог на прибыль в Польше, полученный только из местных источников.

  1. Налог на прибыль. Общая ставка – 19%. База налогообложения стандартная: разница между выручкой и определёнными государством расходами.
  2. Налог на добавленную стоимость (VAT). Ставка этого налога: 0, 5, 8 и 23%. Социально значимые продукты и услуги не облагаются VAT. Это молочная продукция, почтовые, банковские, страховые, медицинские услуги. Это наука, культура, образование. И, конечно, экспорт. 8% заложено в лекарствах, перевозках пассажиров и услугах отельеров. 5% — в бакалее, готовой еде и некоторых других позициях.
  3. Акцизный сбор.К подакцизным товарам отнесены нефтепродукты, электроэнергия, алкоголь, сигареты, автомобили с двигателями объёмом более 2 тыс. см3.

Надо отметить, что акцизный налог на топливо Польша собирает особо тщательно – вплоть до биокомпонентов в его составе. 1,54 злотых в каждом литре автомобильного бензина – такова ставка акциза в этом году. Полный перечень подакцизных товаров насчитывает 33 позиции.

Юридические лица освобождены от уплаты налогов с доходов в сельскохозяйственной сфере, лесном хозяйстве (с исключениями в обеих отраслях). Плательщики налога с тоннажа – также в этой группе. О том, какие налоги в Польше работают на будущее, свидетельствует такой факт: Законодатель допускает вычет (до 50%) из налоговой базы предприятия расходов на приобретение передовых технологий. Предусмотрены вычеты части расходов на благотворительность.

Общество с ограниченной ответственностью (Spółka z o.o.) – наиболее привлекательная форма организации бизнеса. Оно может быть образовано нерезидентом – лично или по доверенности – при наличии загранпаспорта. Но если учредителем ООО единолично захочет стать юр.лицо с единственным владельцем, зарегистрировать такое предприятие не удастся.

Уставной капитал для открытия ООО всего 5 тыс. злотых (около 1100 евро), который необязательно вносить на счёт фирмы при регистрации: достаточно подписанной декларации. Наличие нескольких учредителей позволяет заметно уменьшить налоговую нагрузку. Гражданин Польши среди них не требуется и не даёт никаких преференций: налоги в Польше для иностранцев не отличаются особыми ставками.

ООО не может быть создано или требует лицензирования в следующих сферах:

  • банковская система
  • финансовые рынки,
  • страхование,
  • пенсионные фонды.

Кроме этого, некоторые виды деятельности требуют государственного разрешения, концессии или согласия. В отдельных случаях необходимо подтверждение квалификации. При регистрации обязателен один основной вид деятельности, сопутствующих – девять. После внесения в реестр (KRS) и получения налогового идентификационного номера можно приступать к работе.

В том, какие налоги платит ООО в Польше по сравнению с другими европейскими странами, больших отличий нет. Предприятие с такой формой собственности платит налог с прибыли (CIT) и НДС (VAT). Если объём средств, подлежащих налогообложению, выше объёма прибыли (предприятие понесло убытки), то в последующие 5 лет можно понижать прибыль на сумму, не превышающую 50% годовых убытков.

Отчётность по налогам в Польше ежемесячная или квартальная, налоговый период – календарный год.

Возмещение НДС

В соответствии с законодательством возврат налогов в Польше предусмотрен только для физических лиц-путешественников, не имеющих постоянного места жительства в странах Евросоюза. Возврату подлежит НДС, включённый в стоимость товара. При покупке товаров следует уточнить, будет ли выдан документ на возврат налога. Такие места розничной торговли отмечены специальным знаком TAX FREE, в них обязаны быть «Правила возврата налога» на русском языке.

Право на возврат наступает при стоимости покупки более чем на 200 злотых (без НДС). Запакованный товар необходимо предъявить на таможне в трёхмесячный срок от даты покупки. На чеке, скреплённом с фактурой VAT, ставится штамп и подпись ответственного лица в пункте пересечения границы. Предварительное электронное уведомление таможенной службы значительно ускорит эту процедуру. С заверенным документом в течение 10 месяцев следует обратиться в магазин и там получить НДС. Можно это сделать и в своей стране.

Двойное налогообложение в Польше

В целях оптимизации уплаты налогов 92 страны подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Польшей, пресечения уклонения от налогов.

Например, Конвенция между Правительствами Украины и Республики Польша от 12.01.93 состоит из 30 статей, в которых подробно описаны методы (распределительный, налоговый кредит и т. д.) обложения доходов всех категорий особ и капитала, порядок обмена информацией.

Ответственность налогоплательщика или что происходит в случае уклонения?

Предприниматель должен чётко представлять, что будет в случае неуплаты налога в Польше, сокрытии источников дохода, занижения его объёма. Административное и уголовное наказание предусмотрено, однако не является самоцелью. Упор делается на погашение задолженности по налогам.

Широко используются налоговые санкции, такие как проценты за просрочку, лишение льгот, пересмотр налоговой базы, дополнительные налоговые обязательства. Они могут быть применены параллельно с наказанием, предусмотренным Уголовно-финансовым кодексом.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Все предприятия, имеющие статус юридического лица обязаны уплачивать налог на прибыль. Исключением являются товарищества, которые не являются юридическими лицами, а доля прибыли, которую получают партнеры (участники товарищества), подлежит обложению подоходным налогом. Налогоплательщиками налога на прибыль могут быть также хозяйственные группы, состоящие как минимум из двух торговых обществ (обществ с ограниченной ответственностью и/или акционерных обществ, если уставной капитал каждого из участников составляет не менее 1 млн. зл.). Участники налоговой хозяйственной группы должны заключить договор (подлежащий последующему нотариальному заверению) на срок не менее трех лет, а также обязаны соблюдать целый ряд условий, установленных законодательством.

С 01.01.2004 г. ставка налога на прибыль была понижена и на сегодняшний день составляет 19 %. Под прибылью понимается разница, которая образуется в результате превышения общей суммы полученных доходов над суммой расходов за истекший налоговый период. Компании, зарегистрированные не на территории Польши, имеют так называемый «ограниченный налоговый статус» и уплачивают налог лишь на ту прибыль, которая была получена на территории Польши. От налога на прибыль освобождены доходы от сельскохозяйственной деятельности, за исключением доходов, полученных в связи с осуществлением некоторых видов сельского хозяйства; доходы от лесных хозяйств согласно Закону «О лесах»; платежи, полученные в качестве компенсации и в благотворительных целях (включая, образование, здравоохранение, культуру спорт и т.п.); а также доходы, подпадающие под регулирование международными соглашениями.

Привлекательные особенности польского налога на прибыль заключаются в том, что законодательство разрешает относить к затратам суммы практически любых расходов налогоплательщика. Более того, к затратам разрешено также относить рекламные расходы, вложения в неприбыльные объекты, вложения, связанные с поддержкой и развитием науки, затраты на образование, здравоохранение, охрану окружающей среды, благотворительность и пр. Годовые амортизационные отчисления варьируются от 1,5 % до 50 %, а их размер зависит от вида основных фондов. В случае возникновения финансового убытка законодательством разрешается учитывать сумму убытка при расчете налога на прибыль на протяжении пяти очередных налоговых лет, в тоже время, максимальная сумма амортизационных отчислений в одном году не может превышать половины суммы убытков.

Заключение

В целом налоговая система Польши благоприятствует бизнесу, в том числе и мелкому. Привлекательна страна и для иностранцев. Вместе с тем поиск свободной ниши для бизнес-проекта требует тщательного анализа экономической ситуации.

Индекс Джини в Польше – самый высокий в ЕС. Он свидетельствует, что разница в заработных платах по регионам довольно большая. Это позволяет маневрировать производственными мощностями, оптимизируя тем самым налоговую нагрузку на предприятие. Результат — увеличение прибыли.

Налогообложение иностранцев в Польше

Для определения налоговых обязательств иностранца, который получает доход в Польше, но может облагаться налогом в другой стране, важно определить, резидентом какой страны он является. Иностранцы со статусом резидента подлежат в Польше так называемому неограниченному налогообложению, а со статусом нерезидента — ограниченному.

Что такое PIT?

PIT (англ. Personal Income Tax) является аббревиатурой, обозначающей налог на доходы физических лиц. Также это сокращение обозначает налоговые декларации, которые должны подавать налогоплательщики в соответствующую налоговую инспекцию.

Резиденты – это лица, которые имеют на территории Польши центр жизненных интересов – личных или экономических. Иностранный гражданин является польским налоговым резидентом, если:

  1. В Польше находятся ближайшие родственники (członkowie najbliższej rodziny)
  2. Иностранец ведет на территории Польши постоянную деятельность
  3. Иностранец находится на территории Польши более 183 дней в году (не обязательно должно быть непрерывное пребывание).

Лицо, имеющее статус польского резидента, подлежит так называемому неограниченному налоговому обязательству – налогообложению подлежат все полученные доходы, независимо от места и источника их получения (т. е. независимо от того, в какой стране они получены). Лицо, имеющее место жительства на территории Польши, облагается налогом независимо от своего гражданства.

В случае иностранцев, являющихся польскими резидентами, применяются такие же налоговые правила, как и для польских граждан. В зависимости от вида получаемых доходов, они сдают декларации PIT-28, PIT-36, PIT-37, PIT-38, PIT-39 (одну или несколько).

Вопрос налогообложения резидентов Польши мы рассмотрим в следующей статье

Также о том, какие налоги и взносы платятся с зарплаты Вы можете прочитать в статье Как рассчитывается зарплата в Польше

Нерезиденты – это лица, которые не имеют места жительства в Польше в понимании налогового законодательства. Такие лица подлежат ограниченному налоговому обязательству. Это означает, что налогообложению подлежат только те доходы, которые они получили на территории Польши.

Налогообложению подлежат доходы, полученные на территории Польши из следующих источников:

  1. работа, осуществляемая на территории Польши на основании служебных отношений, трудовых отношений, в том числе кооперативных, а также работа на дому, независимо от места выплаты заработной платы;
  2. деятельность, осуществляемая на территории Польши на основании гражданско-правовых договоров (umowa zlecenia, umowa o dzieło), независимо от места выплаты заработной платы;
  3. предпринимательская деятельность, осуществляемая на территории Польши;
  4. доходы от расположенной на территории Польши недвижимости (касается также продажи такого имущества);
  5. доходы от ценных бумаг, допущенных к обороту на территории Польши;
  6. доходы от передачи права собственности на акции компании или участия в инвестиционном фонде, зарегистрированном в Польше.

Налогообложение нерезидента – работника

В случае, если нерезидент является работником, получающим доход на основании служебных отношений (stosunku służbowego), трудовых отношений (stosunku pracy), в том числе кооперативных (spółdzielczego stosunku pracy), а также работы на дому (pracy nakładczej), то его доход подлежит налогообложению на общих основаниях. Также он обязан до конца апреля следующего года подать декларацию о размере полученного дохода PIT-37. Данные для заполнения декларации PIT-37 работник получает из декларации PIT-11, которую работодатель обязан составить и предоставить как работнику, так и в налоговую инспекцию, уполномоченную в вопросах налогообложения иностранных лиц – нерезидентов.

Налоги в Польше: какие налоги платят в Польше

Когда в Польше наступает весна – это значит, что приходит время всем гражданам страны подавать налоговые декларации, а вместе с этим необходимо уплатить или доплатить все налоги.

Система налогообложения в Польше достаточно сложная и рассказать о ней в нескольких словах не получится. Здесь очень много информации насчет налоговых ставок, разновидностей существующих деклараций и сроков их подачи. Если человек несвоевременно или вообще не подает декларации, следует наказание согласно налоговому кодексу страны.

Важно помнить, что налог на доходы в этой стране платит каждый и не важно, откуда пришли средства, бизнес, заработная плата или стипендия в ВУЗе, платят все.

Налоговые пороги при уплате НДФЛ

В Польше существует две разновидности налогового порога, он рассчитывается от того, сколько человек заработал средств на протяжении предшествующего года. Первый налоговый порог – когда на протяжении всего предыдущего года налогоплательщик в совокупности получил доход не более 85 528 PLN, второй налоговый порог в случае заработка более 85 528 PLN. Налоговые пороги рассчитаны на тех людей, которые являются наемными работниками и им платит забортную плату работодатель.

Рассчитываются налоговые пороги следующим образом:

  • Если человек в прошлом году заработал менее 85 528 PLN, то его налоговая ставка будет 18% минус 556 PLN.
  • В случае заработка более этой суммы, то налоговая ставка резко повышается, она составляет 14 839 PLN + 32% за все доходы, которые превышают 85 528 PLN.

Лица, которые ведут предпринимательскую деятельность на территории Польши, имеют единый налог, который составляет 19% от чистой прибыли.

Общий расчет с супругом или детьми

В этой стране очень часто подается одна декларация, в которой указаны доходы супругов. Она подписывается только одним заявителем и указывается имя и фамилия только одного из супружеской пары. Важно понимать, что каждый из супругов пользуется предоставленными льготами самостоятельно. Уплата налога происходит в виде двойной ставки от общего дохода семьи.

Подача совместной декларации выгодна в случае, если один из супругов зарабатывает больше 85 528 злотых и попадает под второй порог налогообложения. В таком случае, если общий доход супругов не превышает 171 056 PLN, то в таком случае уплачиваются налоги по 18% ставке, что является намного выгодней.

Но нужно знать, что такой вид декларации подается только в том случае, если супруги работают и получают заработную плату от работодателя, если кто то них сам занимается предпринимательской деятельностью, то документы подаются по отдельности. Все бизнесмены должны платить только от своего чистого заработка, налог составляет 19%

Для подачи совместной декларации необходимо соответствовать таким требованиям:

  • иметь общую недвижимость и проживать вместе на одной жилплощади в течение прошлого года;
  • находится в браке весь прошлый год (если брак был заключен менее года назад, подача совместной декларации невозможна);
  • не являться плательщиком линейного (единого) налога;
  • заявить в письменном виде, что в этом году будет применен общий расчет, подача дополнительных заявлений не нужна.

Также такой вид подачи налоговой декларации возможен совместно с детьми до 25 лет, но при этом должно быть условие, что они учатся и не получают доходов, которые облагаются налогами.

Чтобы подавать бумаги вместе с ребенком, необходимо соответствовать таким требованиям:

  • не состоять в браке;
  • являться родителем или официальным опекуном.

В данном случае расчет налогов производится точно по такой же системе, как и подача декларации с супругом. Если у человека большая зарплата, а второй вообще не работает, то очень выгодно подавать общую декларацию для уменьшения уплаты налоговых сборов.

Льготы

При расчете налога, налогоплательщик имеет право вычесть из него льготы, которые он может иметь. Льготы, само собой разумеется, есть не у всех.

Подача налоговой декларации

Urzad Skarbowy — налоговая инспекция в Польше

Видов деклараций в Польше существует весьма много, заполнение которых зависит от множества различных факторов, однако большая часть населения пользуется только PIT-37. Чтобы определиться с тем, какую же необходимо подавать декларацию именно Вам, и какие виды существуют, необходимо зайти на сайт pit.pl . Здесь Вы найдете исчерпывающую информацию про декларации типа PIT.

Если после просмотра сайта Вы так и не поняли, какую необходимо подавать декларацию, обратитесь непосредственно налоговую инспекцию в своем городе.

Кто должен подавать декларацию PIT-37

Данный вид налоговой декларации считается самым популярным в Польше. Ее подают все люди, которые в прошлом году получали доходы, которые обязательно должны облагаться налогами. PIT-37 подают все физические лица, которые попадают под первый и второй пороги. Данная декларация не подается только в том случае, когда человек за весь прошлый отчетный год не заработал ни гроша.

PIT-37 должны подавать все наемные сотрудники, которые работают по:

  • umowа o prace;
  • umowа zlecenia;
  • kontrakty menadzerskie;
  • dzialalnosc w radach nadzorczych;
  • dzialalnosc sportowa.

Также эту декларацию подают пенсионеры, студенты (которые получают стипендию), люди, которые имеют интеллектуальную собственность и получают за нее вознаграждение, а также и все остальные, кто получает какие-либо доходы.

Важно! С февраля 2020 года налоговая декларация PIT-37 заполняется автоматически. Просмотреть данные, содержащиеся конкретно в Вашем документе можно на сайте www.e-pity.pl. Если заметите несоответствие, там же на сайте имеется возможность оформить корректирующий документ.

Сроки подачи декларации

В прошлом году были установлены единые правила на сроки подачи деклараций.

Декларации PIT-16A, 19A, 28 подаются до 1 февраля. Разумеется, что крайне нежелательно подавать бумаги позже этой даты, в Польше предусмотрена серьезная система наказаний за это.

Декларации PIT-40, 40A должны уйти в налоговою не позже последнего числа февраля.

Декларации PIT-36, 36L, 37, 38, 39 подаются не позже последнего числа апреля месяца. Важно понимать, что крайний срок подачи в 23:59 назначенного дня.

Нерезиденты страны, которые официально трудоустроены и платят налоги обязаны предоставить все необходимые документы до момента выезда из страны. Если же, человек остается в Польше на длительное время и не собирается пересекать ее государственную границу, то дата подачи декларации точно такая же, как и для граждан Польши.

Варианты подачи налоговой декларации

Всего существует четыре способа, через которые человек может подавать налоговые декларации.

  1. В электронном виде, через специальные программы или онлайн сервисы. На данный момент считается наиболее популярным способом подачи декларации.
  2. Ручное заполнение документа, а затем человек должен его самостоятельно отнести в местную налоговую инспекцию.
  3. Ручное заполнение и отправка через почту. Необходимо понимать, что если будет отправлено заказное письмо, то датой подачи декларации будет считаться день отправки. В случае отправления обычного письма дата, когда письмо пришло в инспекцию и будет считать днем, подачи декларации, поэтому в таком случае необходимо обратиться на почту, за недели 2 до окончания подачи документов.
  4. Если человек находится в другой стране, существует возможность подачи бумаги в Консульстве Польши.

Система наказаний за запоздалую подачу документов

Крайне желательно отправить декларацию вовремя, а лучше немного предварительно, чтобы в будущем не возникало проблем. Но если уж сложилась такая ситуация, то при нарушении требований могут быть такие последствия:

если человек самостоятельно пришел в налоговую инспекцию и сообщил, что он не смог вовремя подать документы по веской причине, то в таком случае ему необходимо будет уплатить небольшой штраф за опоздание;

если декларация была подана позже установленного срока, придется заплатить штраф, который составляет несколько сотен злотых;

если же декларация не была подана и налоговая служба самостоятельно заметила это правонарушение, то на человека открывается уголовное дело и в зависимости от проведенного следствия выносится наказание.

Крайне нежелательно опаздывать с подачей налоговой декларации и уплатой налога. В противном случае человеку необходимо будет дополнительно заплатить проценты за опоздание. Они в свою очередь могут быть достаточно большими. Минимальный штраф – 1/10 от минимальной зарплаты, а рецидивисты и те, кто слишком сильно просрочивают подачу документов, могут получить максимальный штраф в 20-ти кратном размере от минимальной зарплаты.

Но если человек самостоятельно вместе с документами приложит объяснительное письмо, в котором сообщается, что он раскаивается, и у него были веские причины на задержку в отправке документов, то в таком случае он может избежать штрафных санкций, которые предусмотрены налоговым законодательством.

Если опоздание в отправке было всего в несколько дней, то стоит просить в управлении, чтобы не назначали наказания, при этом желательно указать на какие-либо обстоятельства, что мешали подать все необходимые документы точно в установленный законодательством срок. Налоговые управления, примерно в половине подобных случаев, не назначают штрафных санкций.

1% налога на организации общественной пользы

В этой стране, во всех городах можно встретить плакаты со слоганом «1% to Psie pieniadze». Здесь говорится о том, что каждый налогоплательщик имеет право отдать свой 1% налогов на какую-либо организацию общественной пользы. Это могут быть различные организации, которые занимаются благотворительностью, защитой прав человека, улучшение образования, социальная помощь и многое другое.

Чтобы это сделать, необходимо узнать попадает ли выбранная организация под данную программу и если – да, то при заполнении декларации человек должен указать в специальной графе номер KRS данной компании. Таким образом, каждый человек может передать 1% от своего налога на те нужды, которые, по его мнению, необходимы для развития и улучшения жизни страны.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники:
http://zagranportal.ru/polsha/rabota-polshy/nalogooblozhenie-rabotayushhix-v-polshe.html
http://gopl.by/zhizn-v-polshe/nalogi-v-polshe/
http://visasam.ru/emigration/europe-emigration/nalogi-v-polshe.html
http://worldtaxes.ru/nalogi-v-evrope/nalogovaya-sistema-polshi/
http://www.amadej.com.ua/rabota-v-polshe/nalogooblozhenie-inostrancev-v-polshe
http://vpolshu.by/nalogi-v-polshe/
http://gopolsha.com/gde-iskat-vakansii-v-polshe-bez-posrednikov/

Ссылка на основную публикацию